Z ulgi na dziecko, zwanej też prorodzinną, mogą skorzystać wszyscy podatnicy, którzy opiekują się dziećmi i składają roczne zeznania na drukach PIT-36 i PIT-37. Ile więc wynosi ta bonifikata, komu przysługuje i czy mogą się o nią starać także samotni rodzice?
- Ulga na dzieci – czym jest?
- Kto może skorzystać z ulgi na dzieci?
- Ulga na dzieci – kogo dotyczy?
- Ile wynosi ulga na dziecko?
- Ulga podatkowa na dziecko – jakie dokumenty?
Na czym polega ulga podatkowa na dzieci
Ulga prorodzinna to mechanizm pozwalający odliczyć od podstawy naliczenia podatku dochodowego ściśle określone kwoty. Rozliczenie następuje po zakończeniu roku podatkowego — podatnik uwzględnia przysługujące odliczenie w rocznym zeznaniu. Wysokość pomniejszenia zależy od liczby dzieci pozostających na utrzymaniu oraz spełnienia kryteriów dochodowych.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawą naliczenia odliczenia jest faktyczna liczba miesięcy, w których dziecko pozostawało na utrzymaniu rodzica w danym roku podatkowym. Jeśli dziecko urodziło się lub zmarło w trakcie roku, odliczenie przysługuje tylko za pełne miesiące kalendarzowe. Miesiąc liczy się jako pełny, gdy dziecko znajdowało się na utrzymaniu przez co najmniej jeden dzień w tym miesiącu.
Kto może skorzystać z ulgi na dzieci
Prawo do odliczenia przysługuje podatnikom rozliczającym się na formularzach PIT-36 oraz PIT-37. Muszą być rodzicami biologicznymi, opiekunami prawnymi albo rodzicami zastępczymi. Warunkiem jest wspólne zamieszkiwanie z dzieckiem.
Dla rodziców rozliczających się wspólnie roczny dochód nie może przekraczać 112 000 zł. W przypadku rozliczeń indywidualnych limit wynosi 56 000 zł. Samotni rodzice mogą osiągać roczne przychody do 112 000 zł. Gdy rodzina posiada więcej niż jedno dziecko, próg dochodowy przestaje mieć znaczenie — odliczenie przysługuje bez względu na wysokość zarobków.
Status osoby samotnie wychowującej dziecko obejmuje wyłącznie pannie, kawalerów, wdowy, wdowców oraz osoby rozwiedzione. Sąd rodzinny może przyznać prawo do pełnego odliczenia jednemu z rodziców, jeśli drugi uchyla się od alimentów lub został pozbawiony władzy rodzicielskiej — wtedy rodzic sprawujący faktyczną opiekę rozlicza całą kwotę ulgi, mimo formalnego pozostawania w związku małżeńskim.
Których dzieci dotyczy ulga prorodzinna
Odliczenie obejmuje przede wszystkim małoletnich. Można również zastosować ulgę wobec dziecka, na które przyznano dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną — bez względu na wiek. Ulga przysługuje także na pełnoletnie dziecko do ukończenia 25 roku życia, o ile kontynuuje naukę lub studia, a jego roczne dochody nie przekraczają 3089 zł.
Kategoria dzieci uprawniających do odliczenia rozciąga się na dzieci przysposobione, dzieci współmałżonka (tzw. pasierbów), dzieci przyjęte na wychowanie w ramach rodziny zastępczej zawodowej lub niezawodowej, a także dzieci objęte pieczą zastępczą. Adoptujący rodzice nabywają prawo do ulgi z dniem uprawomocnienia się postanowienia sądu o przysposobieniu.
Ile wynosi ulga na dziecko
Stawki odliczeń są ustalone ustawowo. Na pierwsze dziecko rodzice mogą odliczyć 92,67 zł miesięcznie, co w skali roku daje 1112,04 zł. Na drugie dziecko przysługuje identyczna kwota — 92,67 zł miesięcznie. W przypadku trójki dzieci odliczenia za dwoje pierwszych pozostają bez zmian, natomiast na trzecie rodzice odliczają 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie).
Rodziny z czwórką lub większą liczbą dzieci korzystają z jeszcze wyższych stawek: na dwoje pierwszych po 92,67 zł, na trzecie 166,67 zł, a na czwarte oraz każde kolejne po 225 zł miesięcznie.
Do limitu dochodowego uprawniającego do ulgi nie wlicza się rent pobieranych przez dzieci ani dochodów małoletnich. Świadczenia z programu „500+” również nie podlegają opodatkowaniu i nie wpływają na próg dochodowy.
W praktyce rodzice dzielą kwotę ulgi w dowolnych proporcjach, byleby łączna suma odliczeń nie przekroczyła maksymalnej stawki przysługującej na dane dziecko. Najczęściej stosowany wariant to podział po połowie, lecz jedno z rodziców może odliczyć 100%, jeśli drugie zrezygnuje z odliczenia w swoim zeznaniu.
Jakie dokumenty do ulgi podatkowej na dziecko
Przy rozliczaniu ulgi prorodzinnej niezbędne jest dołączenie załącznika PIT/O do zeznania rocznego. W formularzu należy podać liczbę dzieci, kwotę odliczenia, imiona i nazwiska dzieci oraz ich numery PESEL i daty urodzenia.
W razie kontroli skarbowej podatnik musi przedstawić akt urodzenia dziecka, zaświadczenie z sądu rodzinnego o ustanowieniu opieki prawnej albo zaświadczenie potwierdzające uczęszczanie pełnoletniego dziecka do szkoły lub uczelni. Jeżeli pełnoletni uczeń lub student przekroczył kwotę wolną od podatku, rodzic powinien zgromadzić dokumenty potwierdzające wysokość jego rocznych dochodów — najczęściej w postaci PIT-11 lub PIT-37 dziecka.
Organy skarbowe weryfikują również zameldowanie i faktyczne wspólne zamieszkiwanie. W sytuacjach spornych urząd może zażądać potwierdzenia płaconych opłat eksploatacyjnych, umowy najmu albo zeznań sąsiedzkich jako dowodów realne zamieszkiwania pod jednym adresem.
